1、首先我们要清楚社会保险费的缴费基数应该是职工的应发工资，而不是实发工资，企业缴纳比例是应发工资的百分之二十，职工个人缴纳比例是应发工资的百分之八。
2、企业在计提工资时分录为
借：管理费用（应发工资）
贷：应付职工应酬
3、计提企业承担的社会保险费分录
借：管理费用（应发工资*20%）
贷：应付职工应酬
4、缴纳企业承担社会保险费的分录为
借：应付职工薪酬（企业承担）
贷：银行存款
5、缴纳社会保险费个人承担部分分录
借：应付职工薪酬（个人承担）
贷：银行存款
6、支付职工工资分录
借：应付职工薪酬（实发工资）
贷：银行存款
