1、根据《所得税季度预缴纳税申报表》的申报结果计提并预缴所得税。注意，表中“弥补以前年度亏损”（行次8）是系统内数据，表示税局准予企业使用本年盈利弥补的以前年度亏损。
2、计提所得税时，账务处理是：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
3、预缴所得税时，账务处理是：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
4、根据《所得税年度纳税申报表》（汇算清缴）的结果对已经预缴的税额进行多退少补。计算结果同样涵盖了“弥补以前年度亏损”（行次21）。
5、若企业少预缴了所得税，需补缴税款，账务处理是：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、若企业多预缴了所得税，需申请退税，账务处理是：
借：其他应收款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
