1、企业在计提所得税时，要做以下会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
2、因此，如果在年度期末，也就是尚未完成年度结账之前，企业发现前提多计提了所得税，那么根据多计提的金额，做以下会计分录：
借：应交税费-所得税
贷：所得税费用
3、如果，企业已经完成了年度结账，对于年度多计提的所得税，需要通过以前年度损益调整会计科目进行调整，会计分录为：
借：应交税费-所得税
贷：以前年度损益调整（多计提部分）
同时，结转利润分配：
借：以前年度损益调整（多计提部分）
贷：利润分配-未分配利润
4、如果企业不仅在账面多计提了所得税，同时也已经预缴了相关税款，那么企业可以选择对多缴的税款退税或者抵缴以后年度所得税。
5、当企业申请退税，做以下会计分录：
借：其他应收款
贷：应交税费-所得税
6、当企业申请抵缴以后年度所得税，做以下会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
