1、首先，包括库存现金、银行存款，应剔除不能随时支付的定期存款，定期存款作为投资活动产生的现金流量反映。
2、其次，期限超过3个月的短期债券投资，在现金流量表中作为投资活动产生的现金流量反映。
3、接着，现金各项目之间的增减变动，不影响现金流量净额的变动，现金流量表不需要反映该内容。
4、然后，非现金各项目之间的增减变动，不影响现金流量净额的变动，现金流量表部分反映该内容，比如重要的投资和筹资活动在补充资料中说明。
5、再次，各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动，现金流量表主要反映该内容。
6、最后，现金等价物，指期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资，主要指购买日至到期日小于3个月的短期债券投资。
