1、每季度申报与预缴的账务处理：
A、申报：
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税往佛
B、预缴
借：应交税费-所得税
贷：银行存款
2、期末结账时，结转本年利润：
借：本年利润
贷：所得税费用
借：利润分配匠霸-未分配利润
贷：本年利润
3、由于汇算清缴工作在下一年完成，上一年的账务已经完结，因此，如果所得税费用有调增或调减的部分，需要使用“以前年度损益调整”科目进行核算。
4、当调增所得税费用，即需要补缴企业所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-所得税
借：利润分配匠温耍-未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：应交税费-所得税
贷：银行存款
5、当调减所得税费用，即多预缴了企业所得税时：
借：应交税费-所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
多预缴的部分可以用来补抵本年应缴的企业所得税。
