1、根据企业邀请客户参加旅游活动的目的与性质，应该将相应费用计入到业务招待费中，根据发生费用的部门，计入销售费用（业务部门）或管理费用（管理部门）。
3、报销时，必须提供规范、真实的费用发票等记账依据，对于国外旅游中无法提供发票的情况，需提供收据等支付票据作为报销依据。财务人员需进行审核。
5、如果员工先借备用金，再报销旅游费，相应的账务处理为：A、借备用金：借：其他应收款-××员工贷：银行存款B、报销金额大于备用金，企业补付员工款项：借：销售费用或管理费用-业务招待费贷：其他应收款-××员工 银行存款（差额部分）C、报销金额小于备用金，员工返还多借部分：借：销售费用或管理费用-业务招待费 银行存款（差额部分）贷：其他应收款-××员工
