1、确定中的费用金额。例如年收入5000万以下，研发费用占收入的5%以上。
2、确定科技人员人数，就是研发人员总人数。科技人员占总人数（申报个税的总人数）的10%以上。
3、确定费用期间进行的研发项目，一般根据企业的大小，每年度同时进行的研发项目有3个或者更多。
4、确定科技人员。基本要求是科技人员在当年度工作6个月以上，即连续6个月申报个人税。
5、确定研发费用中的人工费，就是科技人员的工资和社保；确定折旧和摊销费用；确定其他费用，例如外购样品费用、差旅费，等等。
6、确定研发的直接投入，就是领用材料的金额。
7、确定金额后，建立科技人员辅助台账。
8、建立直接人工辅助台账。
9、建立折旧费用辅助台账。
10、建立其他支出辅助台账。
11、建立直接支出辅助台账。
12、建立汇总的费用结构明细表。
